Типовые корреспонденции счетов по учету затрат на производство

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 
30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 
45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 
60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 
75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 
90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 
105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 
120 121 122 123 124 125 126 127 

 

┌────┬──────────────────────────┬────────────────┬──────────────────────┐

│    │Содержание   хозяйственной│Корреспондирую- │Документы, на  основа-│

│ N  │операции                  │щие счета       │нии которых производя-│

│п/п │                          ├───────┬────────┤тся бухгалтерские  за-│

│    │                          │ дебет │ кредит │писи                  │

├────┴──────────────────────────┴───────┴────────┴──────────────────────┤

                          Растениеводство                             

├────┬──────────────────────────┬───────┬────────┬──────────────────────┤

│ 1  │Списаны   в   затраты   по│ 20-1  │  01-8  │Карточка учета  инвен-│

│    │обычной деятельности мало-│       │        │таря и   хозяйственных│

│    │ценные основные   средства│       │        │принадлежностей,  бух-│

│    │стоимостью   не более 1000│       │        │галтерская справка    │

│    │руб. за единицу  (согласно│       │        │                      │

│    │учетной политике организа-│       │        │                      │

│    │ции)                      │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 2  │Начислена амортизация соб-│ 20-1  │  02-1  │Ведомости  расчета   и│

│    │ственных основных средств,│       │        │начисления амортизации│

│    │непосредственно  участвую-│       │        │по основным  средствам│

│    │щих в производстве продук-│       │        │(ф. N 48-АПК, 49-АПК) │

│    │ции растениеводства       │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 3  │Отражена в составе  расхо-│ 20-1  │  02-1  │Ведомости  расчета   и│

│    │дов растениеводства  амор-│       │        │начисления амортизации│

│    │тизация объектов  доходных│       │        │по основным  средствам│

│    │вложений в    материальные│       │        │(ф. N 48-АПК, 49-АПК) │

│    │ценности (в учете у  лизи-│       │        │                      │

│    │нгодателя  по   имуществу,│       │        │                      │

│    │находящемуся на его балан-│       │        │                      │

│    │се)                       │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 4  │Начислена амортизация  ли-│ 20-1  │  02-2  │Ведомости  расчета   и│

│    │зингового имущества лизин-│       │        │начисления амортизации│

│    │гополучателем, относящего-│       │        │по основным  средствам│

│    │ся  на  основные средства,│       │        │(ф. N 48-АПК, 49-АПК) │

│    │занятые в  растениеводстве│       │        │                      │

│    │(при учете этого имущества│       │        │                      │

│    │у него  на балансе)       │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 5  │Начислена  амортизация  по│ 20-1  │   04   │Бухгалтерская справка │

│    │объектам    нематериальных│       │        │                      │

│    │активов  путем  уменьшения│       │        │                      │

│    │их первоначальной стоимос-│       │        │                      │

│    │ти (организационные расхо-│       │        │                      │

│    │ды,   деловая   репутация)│       │        │                      │

│    │(доля,   приходящаяся   на│       │        │                      │

│    │продукцию растениеводства)│       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 6  │Начислена амортизация  не-│ 20-1  │   05   │Ведомость учета  нема-│

│    │материальных активов,  от-│       │        │териальных  активов  и│

│    │носящихся к растениеводст-│       │        │их    амортизации  (ф.│

│    │ву                        │       │        │N 72-АПК), бухгалтерс-│

│    │                          │       │        │кая справка           │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 7  │Израсходовано сырье и  ма-│ 23-1, │ 10-1,  │Лимитно-заборная ведо-│

│    │териалы    на  техническое│ 20-1  │  23-3  │мость (ф.  N 261-АПК),│

│    │обслуживание    тракторов,│       │        │накладная внутрихозяй-│

│    │комбайнов   и   самоходных│       │        │ственного   назначения│

│    │машин (вне ремонтной  мас-│       │        │(ф. N 264-АПК); книжка│

│    │терской)                  │       │        │чеков на затраты  под-│

│    │                          │       │        │разделения (ф. N  249-│

│    │                          │       │        │АПК)                  │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 8  │Списаны   минеральные    и│ 20-1  │  10-2  │Акт  об  использовании│

│    │бактериальные   удобрения,│       │        │минеральных и  органи-│

│    │химикаты   и    гербициды,│       │        │ческих удобрений (ф. N│

│    │использованные в  основном│       │        │262-АПК), книжка чеков│

│    │производстве              │       │        │на затраты подразделе-│

│    │                          │       │        │ния  (ф. N 249-АПК)   │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 9  │Израсходованы нефтепродук-│ 20-1  │  10-4  │Учетный лист трактори-│

│    │ты на работу машинно-трак-│       │        │стамашиниста (ф. N 133│

│    │торного парка и стационар-│       │        │-АПК),  книжка   чеков│

│    │ных  двигателей в основном│       │        │на затраты подразделе-│

│    │производстве              │       │        │ния (ф. N 249-АПК) при│

│    │                          │       │        │различных формах  под-│

│    │                          │       │        │рядных    и   арендных│

│    │                          │       │        │отношений             │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 10 │Списана   зеленая   масса,│ 20-1  │  10-7  │Акт приемки  грубых  и│

│    │использованная  на  приго-│       │        │сочных   кормов    (ф.

│    │товление силоса, сенажа  и│       │        │N СП-17)              │

│    │травяной муки  (в  течение│       │        │                      │

│    │отчетного периода по  пла-│       │        │                      │

│    │новой себестоимости)      │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 11 │Дописаны или  сторнированы│ 20-1  │  10-7  │Расчеты  себестоимости│

│    │калькуляционные разницы  в│       │        │продукции  растениево-│

│    │конце  года   по   семенам│       │        │дства,   бухгалтерская│

│    │озимых культур            │       │        │справка               │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 12 │Списаны семена и  посадоч-│ 20-1  │  10-8  │Акт  расхода  семян  и│

│    │ный материал, израсходова-│       │        │посадочного  материала│

│    │нные на посев и    посадку│       │        │(ф. N СП-13)          │

│    │урожая текущего года в те-│       │        │                      │

│    │чение года по             │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 13 │Списан инвентарь и  хозяй-│ 20-1  │ 10-11  │Лимитно-заборная ведо-│

│    │ственные   принадлежности,│       │        │мость (ф.  N 261-АПК),│

│    │выданные со склада в осно-│       │        │накладная внутрихозяй-│

│    │вное производство         │       │        │ственного   назначения│

│    │                          │       │        │(ф. N 264-АПК)        │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┴──────────────────────┤

│ 14 │Отражен перерасход в стои-│ 20-1  │   16   │Бухгалтерская справка │

│    │мости  материалов, исполь-│       │        │                      │

│    │зованных на основное  про-│       │        │                      │

│    │изводство (при использова-│       │        │                      │

│    │нии счета 16)             │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 15 │Отражена экономия  в стои-│ 20-1  │   16   │Бухгалтерская справка │

│    │мости материалов на умень-│       │        │                      │

│    │шение   затрат   основного│       │        │                      │

│    │производства сторни-ровоч-│       │        │                      │

│    │ная запись)               │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 16 │Отнесены суммы НДС  по ма-│ 20-1  │  19-3  │Расчет НДС, бухгалтер-│

│    │териально-производственным│       │        │ская справка          │

│    │запасам,    использованным│       │        │                      │

│    │при  изготовлении  продук-│       │        │                      │

│    │ции, не облагаемой НДС    │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 17 │Отнесены суммы НДС  по вы-│ 20-1  │  19-3  │Расчет НДС, бухгалтер-│

│    │полненным   работам, услу-│       │        │ская справка          │

│    │гам,   использованным  при│       │        │                      │

│    │производстве продукции, не│       │        │                      │

│    │облагаемой НДС            │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 18 │Распределены затраты неза-│ 20-1  │  20-1  │Расчеты  распределения│

│    │вершенного производства на│       │        │затрат  незавершенного│

│    │начало года (зяблевая  об-│       │        │производства растение-│

│    │работка   почвы,   лущение│       │        │водства  с приложением│

│    │жнивья, внесение  под зябь│       │        │актов,    указывающих,│

│    │и пар органических и мине-│       │        │под   какие  культуры,│

│    │ральных    удобрений)   по│       │        │выполненные     работы│

│    │культурам  урожая текущего│       │        │внесены удобрения     │

│    │года                      │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 19 │Распределены  по культурам│ 20-1  │  20-1  │Расчеты  распределения│

│    │расходы на орошение и осу-│       │        │общих расходов на оро-│

│    │шение, которые  в  течение│       │        │шение  и  осушение  по│

│    │года не могли быть отнесе-│       │        │видам культур         │

│    │ны    непосредственно   на│       │        │                      │

│    │культуры                  │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 20 │Распределены  по культурам│ 20-1  │  20-1  │Расчеты  распределения│

│    │затраты на известкование и│       │        │затрат  на известкова-│

│    │гипсование почв, выполнен-│       │        │ние  и  гипсование  по│

│    │ные  за  счет  собственных│       │        │отдельным культурам   │

│    │средств  и  списываемые  в│       │        │                      │

│    │течение 5-7 лет           │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 21 │Распределена   амортизация│ 20-1  │  20-1  │Ведомость  распределе-│

│    │основных средств растение-│       │        │ния амортизации в рас-│

│    │водства  (кроме   машинно-│       │        │тениеводстве     (ф. N│

│    │тракторного парка)  по ви-│       │        │110-АПК)              │

│    │дам культур  и незавершен-│       │        │                      │

│    │ного производства         │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 22 │Списаны  по культурам зат-│ 20-1  │  20-1  │Акт на запашку культур│

│    │раты на зеленые удобрения,│       │        │на  зеленые удобрения,│

│    │запаханные   под    другие│       │        │под другие культуры   │

│    │культуры                  │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 23 │Распределены  по культурам│ 20-1  │  20-1  │Расчет   распределения│

│    │затраты  на культурно-тех-│       │        │затрат  на  культурно-│

│    │нические   мероприятия  по│       │        │технические  мероприя-│

│    │улучшению земель (расчист-│       │        │тия  по  улучшению зе-│

│    │ка площадей  от леса, кус-│       │        │мель                  │

│    │тарника,  камней, срезка и│       │        │                      │

│    │разделка кочек), выполнен-│       │        │                      │

│    │ные  за  счет  собственных│       │        │                      │

│    │средств  и  списываемые  в│       │        │                      │

│    │течение 5-7 лет           │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 24 │Отнесена доля затрат  пче-│ 20-1  │  20-2  │Расчет   распределения│

│    │ловодства    медово-опыли-│       │        │затрат    пчеловодства│

│    │тельного   направления  на│       │        │медово-опылительного  │

│    │культуры растениеводства  │       │        │направления           │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 25 │Списаны органические удоб-│ 20-1, │ 10-2,  │Акт  об  использовании│

│    │рения, вывезенные  на поля│ 20-1  │ 20-2   │минеральных,   органи-│

│    │и использованные  в расте-│       │        │ческих и бактериальных│

│    │ниеводстве (навоз, куриный│       │        │удобрений             │

│    │помет, навозная жижа)     │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 26 │Отражена  стоимость  услуг│ 20-1  │23-4, 7 │Путевые листы грузово-│

│    │вспомогательных     произ-│       │        │го     автомобиля  (ф.

│    │водств,  выполненных   для│       │        │N 4-П,  4-С),  учетные│

│    │основного     производства│       │        │листы труда  и  выпол-│

│    │(работа грузового  и гуже-│       │        │ненных работ (ф. N 131│

│    │вого транспорта  по  пере-│       │        │-АПК, 32-АПК)         │

│    │возке  семян, удобрений  и│       │        │                      │

│    │др. грузов)               │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 27 │Распределены общепроизвод-│ 20-1  │  25-1  │Ведомость  распределе-│

│    │ственные расходы растение-│       │        │ния общепроизводствен-│

│    │водства по отдельным куль-│       │        │ных расходов растение-│

│    │турам и под урожай будущих│       │        │водства  по  отдельным│

│    │лет                       │       │        │культурам и под урожай│

│    │                          │       │        │будущих лет           │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 28 │Распределены  общехозяйст-│ 20-1  │   26   │Ведомость  распределе-│

│    │венные расходы, относящие-│       │        │ния  общехозяйственных│

│    │ся к основному производст-│       │        │расходов  на растение-│

│    │ву, по отдельным культурам│       │        │водство               │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 29 │Отнесены в состав основно-│ 20-1  │   29   │Накопительная    ведо-│

│    │го   производства   услуги│       │        │мость учета затрат (ф.│

│    │обслуживающих  производств│       │        │N 301-АПК), бухгалтер-│

│    │и хозяйств                │       │        │ская справка          │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 30 │Начислен налог на землю   │ 20-1  │   68   │Бухгалтерская справка │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 31 │Отражены отчисления едино-│ 20-1  │   69   │Расчетно-платежная    │

│    │го социального налога, от-│       │        │ведомость (ф. N Т-49),│

│    │носящегося на растениевод-│       │        │бухгалтерская справка │

│    │ство                      │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 32 │Начислена оплата труда ра-│ 20-1  │   70   │Учетный лист  труда  и│

│    │ботникам растениеводства  │       │        │выполненных работ  (ф.│

│    │                          │       │        │N 131-АПК,   132-АПК),│

│    │                          │       │        │учетный  лист  тракто-│

│    │                          │       │        │риста   машиниста  (ф.│

│    │                          │       │        │N 133-АПК),    путевой│

│    │                          │       │        │лист    трактора   (ф.│

│    │                          │       │        │N 134-АПК), расчет на-│

│    │                          │       │        │численной оплаты труда│

│    │                          │       │        │работникам   растение-│

│    │                          │       │        │водства,   наряд    на│

│    │                          │       │        │сдельную   работу  (ф.│

│    │                          │       │        │N 136-АПК,   137-АПК),│

│    │                          │       │        │ведомость  прочих зат-│

│    │                          │       │        │рат  и  удержаний  (ф.│

│    │                          │       │        │N 139-АПК, табель уче-│

│    │                          │       │        │та использованного ра-│

│    │                          │       │        │бочего    времени   ф.│

│    │                          │       │        │N 140-АПК),  расчетно-│

│    │                          │       │        │платежная    ведомость│

│    │                          │       │        │(ф. N Т-49-АПК)       │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 33 │Включены в издержки основ-│ 20-1  │  76-1  │Договор   страхования,│

│    │ного   производства  суммы│       │        │расчет страховых  пла-│

│    │страховых взносов по стра-│       │        │тежей,   бухгалтерская│

│    │хованию урожая  сельскохо-│       │        │справка               │

│    │зяйственных культур       │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 34 │Списаны на увеличение зат-│ 20-1  │   94   │Приказ    руководителя│

│    │рат основного производства│       │        │организации,    расчет│

│    │недостачи в пределах  норм│       │        │норм естественной убы-│

│    │естественной убыли        │       │        │ли, сличительная ведо-│

│    │                          │       │        │мость результатов  ин-│

│    │                          │       │        │вентаризации  товарно-│

│    │                          │       │        │материальных ценностей│

│    │                          │       │        │(ф. N ИНВ-19)         │

├────┴──────────────────────────┴───────┴────────┴──────────────────────┤

│                              Животноводство                           │

├────┬──────────────────────────┬───────┬────────┬──────────────────────┤

│ 1  │Списаны  в  затраты по ос-│ 20-2  │  01-8  │Карточка  учета инвен-│

│    │новной деятельности  мало-│       │        │таря  и  хозяйственных│

│    │ценные основные  средства,│       │        │принадлежностей,  бух-│

│    │стоимостью  не  более 1000│       │        │галтерская справка    │

│    │руб. за  единицу (согласно│       │        │                      │

│    │учетной политике организа-│       │        │                      │

│    │ции)                      │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 2  │Начислена      амортизация│ 20-2  │  02-1  │Ведомости   расчета  и│

│    │собственных       основных│       │        │начисления амортизации│

│    │средств,   непосредственно│       │        │по  основным средствам│

│    │участвующих в производстве│       │        │(ф. N 48-АПК, 49-АПК) │

│    │продукции животноводства  │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 3  │Отражена в составе  расхо-│ 20-2  │  02-1  │Ведомости   расчета  и│

│    │дов животноводства аморти-│       │        │начисления амортизации│

│    │зация   объектов  доходных│       │        │по  основным средствам│

│    │вложений   в  материальные│       │        │(ф. N 48-АПК, 49-АПК) │

│    │ценности (в учете у лизин-│       │        │                      │

│    │годателя по имуществу, на-│       │        │                      │

│    │ходящемуся на его балансе)│       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 4  │Начислена амортизация  ли-│ 20-2  │  02-2  │Ведомости   расчета  и│

│    │зингового имущества лизин-│       │        │начисления амортизации│

│    │гополучателем  (при  учете│       │        │по  основным средствам│

│    │этого имущества у него  на│       │        │(ф. N 48-АПК, 49-АПК) │

│    │балансе), приходящаяся  на│       │        │                      │

│    │продукцию животноводства  │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 5  │Начислена  амортизация  по│ 20-2  │   04   │Бухгалтерская справка │

│    │объектам    нематериальных│       │        │                      │

│    │активов,  приходящаяся  на│       │        │                      │

│    │продукцию  животноводства,│       │        │                      │

│    │путем уменьшения их перво-│       │        │                      │

│    │начальной стоимости (орга-│       │        │                      │

│    │низационные расходы, дело-│       │        │                      │

│    │вая репутация)            │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 6  │Начислена амортизация  не-│ 20-2  │   05   │Ведомость учета  нема-│

│    │материальных активов,  от-│       │        │териальных  активов  и│

│    │носящихся к животноводству│       │        │их    амортизации  (ф.│

│    │                          │       │        │N 72-АПК),  бухгалтер-│

│    │                          │       │        │ская справка          │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 7  │Израсходованы сырье  и ма-│ 23-1, │ 10-1,  │Лимитно-заборная ведо-│

│    │териалы на техническое об-│ 20-2  │  23-3  │мость  (ф. N 261-АПК),│

│    │служивание тракторов, ком-│       │        │накладная внутрихозяй-│

│    │байнов и самоходных  машин│       │        │ственного   назначения│

│    │(вне ремонтной мастерской)│       │        │(ф. N 264-АПК); книжка│

│    │                          │       │        │чеков на затраты  под-│

│    │                          │       │        │разделения  (ф. N 249-│

│    │                          │       │        │АПК)                  │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 8  │Израсходованы медикаменты,│ 20-2  │  10-2  │Лимитно-заборная ведо-│

│    │биопрепараты, а также  мо-│       │        │мость  (ф. N 261-АПК),│

│    │чевина  для  добавления  в│       │        │накладная внутрихозяй-│

│    │корм животным             │       │        │ственного   назначения│

│    │                          │       │        │(ф. N 264-АПК)        │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 9  │Израсходованы нефтепродук-│ 20-2  │  10-4  │Учетный  лист  тракто-│

│    │ты на работу машин и меха-│       │        │риста-машиниста    (ф.│

│    │низмов  (доильных  устано-│       │        │N 133-АПК), книжка че-│

│    │вок,   кормораздатчиков  и│       │        │ков на затраты подраз-│

│    │т.п.) в животноводстве    │       │        │деления (ф. N 249-АПК)│

│    │                          │       │        │при  различных  формах│

│    │                          │       │        │подрядных  и  арендных│

│    │                          │       │        │отношений             │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 10 │Списаны корма и подстилка,│ 20-2  │  10-7  │Ведомость учета расхо-│

│    │израсходованные для содер-│       │        │да кормов (ф. N СП-20)│

│    │жания продуктивных  живот-│       │        │или учетный лист  дви-│

│    │ных (остатки кормов и под-│       │        │жения животных  и рас-│

│    │стилки производства  прош-│       │        │хода кормов на  свино-│

│    │лых  лет -  по  балансовой│       │        │водческих комплексах  │

│    │стоимости, урожая текущего│       │        │                      │

│    │года  -  по  плановой  се-│       │        │                      │

│    │бестоимости)              │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 11 │Дописаны  или сторнированы│ 20-2  │  10-7  │Расчеты  себестоимости│

│    │калькуляционные  разницы в│       │        │продукции растениевод-│

│    │конце года  по  израсходо-│       │        │ства,    бухгалтерская│

│    │ванным кормам производства│       │        │справка               │

│    │текущего года             │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 12 │Отнесена на затраты живот-│ 20-2  │   29   │Накладная внутрихозяй-│

│    │новодства стоимость  пище-│       │        │ственного назначения и│

│    │вых отходов, полученных от│       │        │ведомость расхода кор-│

│    │столовой и буфетов        │       │        │мов                   │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 13 │Списан инвентарь  и хозяй-│ 20-2  │ 10-11  │Лимитно-заборная ведо-│

│    │ственные   принадлежности,│       │        │мость  (ф. N 261-АПК),│

│    │выданные  со склада  в ос-│       │        │накладная внутрихозяй-│

│    │новное производство       │       │        │ственного   назначения│

│    │                          │       │        │(ф. N 264-АПК)        │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 14 │Отражен перерасход в стои-│ 20-2  │   16   │Бухгалтерская справка │

│    │мости  материалов, исполь-│       │        │                      │

│    │зованных на основное  про-│       │        │                      │

│    │изводство (при использова-│       │        │                      │

│    │нии счета 16)             │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 15 │Отражена экономия  в стои-│ 20-2  │   16   │Бухгалтерская справка │

│    │мости материалов на умень-│       │        │                      │

│    │шение   затрат   основного│       │        │                      │

│    │производства (сторнировоч-│       │        │                      │

│    │ная запись)               │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 16 │Отнесены суммы НДС  по ма-│ 20-2  │  19-3  │Расчет НДС, бухгалтер-│

│    │териально-производственным│       │        │ская справка          │

│    │запасам,    использованным│       │        │                      │

│    │при  изготовлении  продук-│       │        │                      │

│    │ции, не облагаемой НДС    │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 17 │Отнесены суммы НДС  по вы-│ 20-2  │  19-3  │Расчет НДС, бухгалтер-│

│    │полненным  работам,  услу-│       │        │ская справка          │

│    │гам,   использованным  при│       │        │                      │

│    │производстве продукции, не│       │        │                      │

│    │облагаемой НДС            │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 18 │Отнесена на затраты произ-│ 20-2  │   94   │Акт на выбытие  живот-│

│    │водства стоимость  павшего│       │        │ных  и  птицы  (забой,│

│    │по вине работников  живот-│       │        │прирезка, падеж)   (ф.

│    │новодства молодняка  скота│       │        │N СП-54)  и  накладная│

│    │(кроме стихийных  бедствий│       │        │внутрихозяйственного  │

│    │эпизоотии)                │       │        │назначения (ф.  N 264-│

│    │                          │       │        │АПК)                  │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 19 │Отражена  стоимость  услуг│ 20-2  │ 23-4,7 │Путевые листы грузово-│

│    │вспомогательных     произ-│       │        │го    автомобиля   (ф.

│    │водств,  выполненных   для│       │        │N 4-П,  4-С),  учетные│

│    │основного     производства│       │        │листы труда  и  выпол-│

│    │(работа грузового  и гуже-│       │        │ненных работ (ф. N 131│

│    │вого транспорта  по  пере-│       │        │-АПК, 32-АПК)         │

│    │возке кормов, подстилки)  │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 20 │Распределены общепроизвод-│ 20-2  │  25-1  │Ведомость  распределе-│

│    │ственные расходы  животно-│       │        │ния общепроизводствен-│

│    │водства                   │       │        │ных расходов  животно-│

│    │                          │       │        │водства               │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 21 │Распределены  общехозяйст-│ 20-2  │   26   │Ведомость  распределе-│

│    │венные расходы, относящие-│       │        │ния  общехозяйственных│

│    │ся к животноводству       │       │        │расходов  на  животно-│

│    │                          │       │        │водство               │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 22 │Отнесены в состав основно-│ 20-2  │   29   │Накопительная    ведо-│

│    │го производства услуги об-│       │        │мость учета затрат (ф.│

│    │служивающих  производств и│       │        │N 301-АПК), бухгалтер-│

│    │хозяйств                  │       │        │ская справка          │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 23 │Отражены отчисления едино-│ 20-2  │   69   │Расчетно-платежная ве-│

│    │го социального налога, от-│       │        │домость  (ф.  N Т-49),│

│    │носящегося  на животновод-│       │        │бухгалтерская справка │

│    │ство                      │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 24 │Начислена оплата труда ра-│ 20-2  │   70   │Учетный  лист  труда и│

│    │ботникам животноводства   │       │        │выполненных работ  (ф.│

│    │                          │       │        │N 131-АПК,   132-АПК),│

│    │                          │       │        │учетный  лист  тракто-│

│    │                          │       │        │риста-машиниста    (ф.│

│    │                          │       │        │N 133-АПК),    путевой│

│    │                          │       │        │лист    трактора   (ф.│

│    │                          │       │        │N 134-АПК), расчет на-│

│    │                          │       │        │численной оплаты труда│

│    │                          │       │        │работникам   растение-│

│    │                          │       │        │водства,   наряд    на│

│    │                          │       │        │сдельную  работу   (ф.│

│    │                          │       │        │N 136-АПК,   137-АПК),│

│    │                          │       │        │ведомость прочих  зат-│

│    │                          │       │        │рат  и  удержаний  (ф.│

│    │                          │       │        │N 139-АПК, табель уче-│

│    │                          │       │        │та     использованного│

│    │                          │       │        │рабочего   времени  ф.│

│    │                          │       │        │N 140-АПК),  расчетно-│

│    │                          │       │        │платежная    ведомость│

│    │                          │       │        │(ф. N Т-49-АПК)       │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 25 │Включены в издержки основ-│ 20-2  │  76-1  │Договор   страхования,│

│    │ного   производства  суммы│       │        │расчет страховых  пла-│

│    │страховых взносов по стра-│       │        │тежей,   бухгалтерская│

│    │хованию падежа животных   │       │        │справка               │

│    │                          │       │        │                      │

├────┴──────────────────────────┴───────┴────────┴──────────────────────┤

│                              Прочие затраты                           │

├────┬──────────────────────────┬───────┬────────┬──────────────────────┤

│ 1  │Оприходованы полуфабрикаты│  21   │  20-3  │Накладная внутрихозяй-│

│    │собственного производства │       │        │ственного   назначения│

│    │                          │       │        │(ф. N 264-АПК)        │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 2  │Отражена  доля  общепроиз-│  21   │ 25, 26 │Ведомость  распределе-│

│    │водственных и общехозяйст-│       │        │ния  цеховых  расходов│

│    │венных расходов,  приходя-│       │        │промышленных    произ-│

│    │щихся на изготовление  по-│       │        │водств, ведомость рас-│

│    │луфабрикатов              │       │        │пределения  общехозяй-│

│    │                          │       │        │ственных расходов     │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 3  │Отпущены  полуфабрикаты  в│ 20-3, │   21   │Накладная внутрихозяй-│

│    │производство              │ 23-1  │        │ственного   назначения│

│    │                          │       │        │(ф. N 264-АПК); лимит-│

│    │                          │       │        │но-заборная  карта (ф.

│    │                          │       │        │N М-8)                │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 4  │Отпущены полуфабрикаты  на│25, 26 │   21   │Накладная внутрихозяй-│

│    │общепроизводственные и об-│       │        │ственного   назначения│

│    │щехозяйственные нужды     │       │        │(ф. N 264-АПК)        │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 5  │Использованы полуфабрикаты│23, 29 │   21   │Накладная внутрихозяй-│

│    │на нужды вспомогательных и│       │        │ственного   назначения│

│    │обслуживающих производств │       │        │(ф. N 264-АПК)        │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 6  │Приняты на склад в качест-│  43   │   21   │Накладная внутрихозяй-│

│    │ве готовой продукции полу-│       │        │ственного   назначения│

│    │фабрикаты     собственного│       │        │(ф. N 264-АПК)        │

│    │производства              │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 7  │Начислена амортизация  ос-│23, 29 │ 02, 05 │Ведомость      расчета│

│    │новных средств и нематери-│       │        │амортизационных отчис-│

│    │альных активов  по вспомо-│       │        │лений   по    основным│

│    │гательным  и обслуживающим│       │        │средствам    (ф. N 48-│

│    │производствам             │       │        │АПК, 49-АПК,  50-АПК),│

│    │                          │       │        │бухгалтерская справка │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 8  │Отражены списанные ТМЦ для│23, 29 │   10   │Накладная внутрихозяй-│

│    │содержания вспомогательнх │       │        │ственного   назначения│

│    │и   обслуживающих   произ-│       │        │(ф. N 264-АПК);  отчет│

│    │водств (ГСМ, запасных час-│       │        │о движении  материаль-│

│    │тей  и  комплектующих, ле-│       │        │ных    ценностей   (ф.│

│    │лекарств  и биопрепаратов,│       │        │N 265-АПК),   лимитно-│

│    │кормов и т.д.)            │       │        │заборная   карта   (ф.

│    │                          │       │        │N М-8)                │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 9  │Оказание услуг одним вспо-│23, 29 │ 23, 29 │Расчеты  распределения│

│    │могательным  и обслуживаю-│       │        │выполненных      работ│

│    │щим производством другому │       │        │(услуг)  по  их видам,│

│    │                          │       │        │накопительная    ведо-│

│    │                          │       │        │мость учета затрат (ф.│

│    │                          │       │        │N 301-АПК)            │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 10 │Начислены налоги  по вспо-│23, 29 │   68   │Бухгалтерская справка │

│    │могательным  и обслуживаю-│       │        │                      │

│    │щим производствам         │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 11 │Начислены страховые взносы│23, 29 │   69   │Расчетно-платежные ве-│

│    │по обязательному страхова-│       │        │домости   (ф. N Т-49),│

│    │нию  по вспомогательным  и│       │        │бухгалтерская справка,│

│    │обслуживающим  производст-│       │        │расчеты    определения│

│    │вам                       │       │        │доли единого налога по│

│    │                          │       │        │каждому работнику     │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 12 │Начислена заработная плата│23, 29 │   70   │Наряд на сдельную  ра-│

│    │по вспомогательным  и  об-│       │        │боту    (ф. N 136-АПК,│

│    │служивающим производствам │       │        │137-АПК);    расчетно-│

│    │                          │       │        │платежные ведомости   │

│    │                          │       │        │(ф. N Т-49)           │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 13 │Оприходованы      основные│  08   │   23   │Акты (накладные)  при-│

│    │средства,    изготовленные│       │        │емки-передачи основных│

│    │вспомогательными производ-│       │        │средств   (ф. N ОС-1),│

│    │ствами                    │       │        │журнал  учета  затрат │

│    │                          │       │        │в ремонтной мастерской│

│    │                          │       │        │(ф. N 301-АПК)        │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 14 │Оприходованы ТМЦ, изготов-│  10   │   23   │Накладная внутрихозяй-│

│    │ленные    вспомогательными│       │        │ственного   назначения│

│    │производствами            │       │        │(ф. N 264-АПК)        │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 15 │Отражены услуги, оказанные│ 20-1, │ 23, 29 │Наряд на сдельную  ра-│

│    │вспомогательными  и обслу-│ 20-2, │        │боту    (ф. N 136-АПК,│

│    │живающими   производствами│ 20-3, │        │137-АПК); путевые лис-│

│    │растениеводству,  животно-│25, 26,│        │ты грузового автомоби-│

│    │водству, промышленным про-│29     │        │ля   (ф. N 4-П,  4-С);│

│    │изводствам,  обслуживающим│       │        │учетные  листы труда и│

│    │производствам,  общехозяй-│       │        │и   выполненных  работ│

│    │ственные и общепроизводст-│       │        │(ф. N 131-АПК  и  132-│

│    │венные затраты, допроводки│       │        │АПК)                  │

│    │(сторно)   амортизационных│       │        │                      │

│    │разниц                    │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 16 │Списание   на   общепроиз-│25, 26 │ 02, 05 │Ведомость      расчета│

│    │водственные и общехозяйст-│       │        │амортизационных отчис-│

│    │венные расходы амортизации│       │        │лений    по   основным│

│    │основных  средств, немате-│       │        │средствам    (ф. N 48-│

│    │риальных активов          │       │        │АПК, 49-АПК,  50-АПК),│

│    │                          │       │        │бухгалтерская справка │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 17 │Списаны товарно-материаль-│25, 26 │   10   │Накладная внутрихозяй-│

│    │ные ценности на общепроиз-│       │        │ственного   назначения│

│    │водственные и общехозяйст-│       │        │(ф. N 264-АПК); лимит-│

│    │венные расходы            │       │        │но-заборная карта  (ф.

│    │                          │       │        │N М-8)                │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 18 │Услуги  вспомогательных  и│25, 26 │ 23, 29 │Накопительная    ведо-│

│    │обслуживающих производств,│       │        │мость учета затрат (ф.│

│    │списанные на общепроизвод-│       │        │N 301-АПК),    лицевой│

│    │ственные и общехозяйствен-│       │        │счет (производственный│

│    │ные расходы               │       │        │отчет) (ф. N 83-АПК)  │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 19 │Отнесена  стоимость  услуг│25, 26 │   60   │Счет-фактура          │

│    │сторонних организаций     │       │        │                      │

│    │                          │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 20 │Начислены налоги, отнесен-│25, 26 │   68   │Бухгалтерская справка │

│    │ные  на общепроизводствен-│       │        │                      │

│    │ные   и  общехозяйственные│       │        │                      │

│    │расходы                   │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 21 │Начислены     обязательные│25, 26 │   69   │Расчетно-платежные ве-│

│    │страховые  платежи,  отне-│       │        │домости   (ф. N Т-49),│

│    │сенные  на общепроизводст-│       │        │бухгалтерская справка,│

│    │венные и общехозяйственные│       │        │расчеты    определения│

│    │расходы                   │       │        │доли   единого  налога│

│    │                          │       │        │по каждому работнику  │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 22 │Начислена заработная  пла-│25, 26 │   70   │Расчетно-платежные ве-│

│    │та, отнесенная на общепро-│       │        │домости (ф. N Т-49)   │

│    │изводственные и общехозяй-│       │        │                      │

│    │ственные расходы          │       │        │                      │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 23 │Списаны    командировочные│25, 26 │   71   │Авансовый  отчет   (ф.

│    │расходы                   │       │        │N АО-1)               │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 24 │Распределение   общепроиз-│20-1,  │ 25, 26 │Ведомость  распределе-│

│    │водственных и общехозяйст-│20-2,  │        │ния цеховых затрат (ф.│

│    │венных  расходов  на счета│20-3,  │        │N 306-АПК),  ведомость│

│    │производственных затрат   │23, 29 │        │распределения  общехо-│

│    │                          │       │        │зяйственных расходов  │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 25 │Включены в потери от брака│  28   │10, 20, │Акты на выявление  за-│

│    │различного рода расходы   │       │23, 25, │бракованной продукции,│

│    │                          │       │60      │бухгалтерские справки │

└────┴──────────────────────────┴───────┴────────┴──────────────────────┘