Типовые корреспонденции счетов по учету денежных средств

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 
30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 
45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 
60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 
75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 
90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 
105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 
120 121 122 123 124 125 126 127 

 

┌─────┬───────────────────────┬──────────────────┬──────────────────────┐

│N п/п│Содержание  хозяйствен-│Корреспондирующие │Документы, на  основа-│

│     │ной операции           │счета             │нии  которых  произво-│

│     │                       ├────────┬─────────┤дятся    бухгалтерские│

│     │                       │ дебет  │ кредит  │записи                │

├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤

│  1  │Принята  и оприходована│  50-1  │  50-2   │Приходный кассовый ор-│

│     │по  кассе   организации│        │         │дер (ф. N КО-1)       │

│     │выручка из операционной│        │         │                      │

│     │кассы по справке-отчету│        │         │                      │

│     │кассира-операциониста и│        │         │                      │

│     │приходному    кассовому│        │         │                      │

│     │ордеру                 │        │         │                      │

├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤

│  2  │Поступили  в кассу  на-│  50-1  │   51    │Приходный кассовый ор-│

│     │личные деньги  из соот-│        │         │дер (ф. N КО-1)       │

│     │ветствующих   счетов  в│        │         │                      │

│     │банках на  плату труда,│        │         │                      │

│     │командировочные, опера-│        │         │                      │

│     │ционно-хозяйственные  и│        │         │                      │

│     │прочие расходы         │        │         │                      │

├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤

│  3  │Поступили  в кассу  де-│  50-1  │   57    │Приходный кассовый ор-│

│     │нежные  средства,  чис-│        │         │дер (ф. N КО-1)       │

│     │лившиеся  как "Денежные│        │         │                      │

│     │средства в пути"       │        │         │                      │

├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤

│  4  │Возвращены  поставщикам│   50   │   60    │Приходный кассовый ор-│

│     │ранее полученные  и не-│        │         │дер (ф. N КО-1)       │

│     │использованные платежи │        │         │                      │

├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤

│  5  │Оприходованы   наличные│   50   │   62    │Приходный кассовый ор-│

│     │денежные средства, пос-│        │         │дер (ф. N КО-1)       │

│     │тупившие в кассу от по-│        │         │                      │

│     │купателей и заказчиков │        │         │                      │

├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤

│  6  │Поступили  в  кассу  от│   50   │   70    │Приходный кассовый ор-│

│     │персонала организации в│        │         │дер (ф. N КО-1)       │

│     │погашение  переплат  по│        │         │                      │

│     │заработной плате       │        │         │                      │

├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤

│  7  │Внесены в кассу  подот-│   50   │   71    │Приходный кассовый ор-│

│     │четными лицами неизрас-│        │         │дер (ф. N КО-1)       │

│     │ходованные  подотчетные│        │         │                      │

│     │суммы                  │        │         │                      │

├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤

│  8  │Сданы из кассы и зачис-│   51   │   50    │Расходный кассовый ор-│

│     │лены   на  расчетные  и│        │         │дер (ф. N КО-2)       │

│     │специальные   счета   в│        │         │                      │

│     │банках денежные средст-│        │         │                      │

│     │ва                     │        │         │                      │

├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤

│  9  │Оплачена  задолженность│   60   │   50    │Расходный кассовый ор-│

│     │поставщикам и подрядчи-│        │         │дер (ф. N КО-2)       │

│     │кам наличными денежными│        │         │                      │

│     │средствами, а также вы-│        │         │                      │

│     │дан аванс              │        │         │                      │

├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤

│ 10  │Погашена  задолженность│ 68, 69 │   50    │Расходный кассовый ор-│

│     │наличными     денежными│        │         │дер (ф. N КО-2),  кви-│

│     │средствами перед бюдже-│        │         │танция банка  о приеме│

│     │том, внебюджетными фон-│        │         │наличных денег        │

│     │дами                   │        │         │                      │

├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤

│ 11  │Выплачены из кассы сум-│   70   │   50    │Расходный кассовый ор-│

│     │мы   заработной  платы,│        │         │дер (ф. N КО-2),  пла-│

│     │пособий   по  временной│        │         │тежная ведомость      │

│     │нетрудоспособности и т.│        │         │                      │

│     │п.                     │        │         │                      │

├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤

│ 12  │Выявлена при инвентари-│   94   │   50    │Акт инвентаризации на-│

│     │зации недостача  денеж-│        │         │личных        денежных│

│     │ных средств            │        │         │средств               │

├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤

│ 13  │Выданы под отчет денеж-│   71   │   50    │Расходный кассовый ор-│

│     │ные средства           │        │         │дер (ф. N КО-2)       │

└─────┴───────────────────────┴────────┴─────────┴──────────────────────┘