Типовые корреспонденции счетов по учету денежных средств
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29
30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44
45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59
60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74
75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89
90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104
105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119
120 121 122 123 124 125 126 127
┌─────┬───────────────────────┬──────────────────┬──────────────────────┐
│N п/п│Содержание хозяйствен-│Корреспондирующие │Документы, на основа-│
│ │ной операции │счета │нии которых произво-│
│ │ ├────────┬─────────┤дятся бухгалтерские│
│ │ │ дебет │ кредит │записи │
├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤
│ 1 │Принята и оприходована│ 50-1 │ 50-2 │Приходный кассовый ор-│
│ │по кассе организации│ │ │дер (ф. N КО-1) │
│ │выручка из операционной│ │ │ │
│ │кассы по справке-отчету│ │ │ │
│ │кассира-операциониста и│ │ │ │
│ │приходному кассовому│ │ │ │
│ │ордеру │ │ │ │
├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤
│ 2 │Поступили в кассу на-│ 50-1 │ 51 │Приходный кассовый ор-│
│ │личные деньги из соот-│ │ │дер (ф. N КО-1) │
│ │ветствующих счетов в│ │ │ │
│ │банках на плату труда,│ │ │ │
│ │командировочные, опера-│ │ │ │
│ │ционно-хозяйственные и│ │ │ │
│ │прочие расходы │ │ │ │
├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤
│ 3 │Поступили в кассу де-│ 50-1 │ 57 │Приходный кассовый ор-│
│ │нежные средства, чис-│ │ │дер (ф. N КО-1) │
│ │лившиеся как "Денежные│ │ │ │
│ │средства в пути" │ │ │ │
├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤
│ 4 │Возвращены поставщикам│ 50 │ 60 │Приходный кассовый ор-│
│ │ранее полученные и не-│ │ │дер (ф. N КО-1) │
│ │использованные платежи │ │ │ │
├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤
│ 5 │Оприходованы наличные│ 50 │ 62 │Приходный кассовый ор-│
│ │денежные средства, пос-│ │ │дер (ф. N КО-1) │
│ │тупившие в кассу от по-│ │ │ │
│ │купателей и заказчиков │ │ │ │
├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤
│ 6 │Поступили в кассу от│ 50 │ 70 │Приходный кассовый ор-│
│ │персонала организации в│ │ │дер (ф. N КО-1) │
│ │погашение переплат по│ │ │ │
│ │заработной плате │ │ │ │
├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤
│ 7 │Внесены в кассу подот-│ 50 │ 71 │Приходный кассовый ор-│
│ │четными лицами неизрас-│ │ │дер (ф. N КО-1) │
│ │ходованные подотчетные│ │ │ │
│ │суммы │ │ │ │
├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤
│ 8 │Сданы из кассы и зачис-│ 51 │ 50 │Расходный кассовый ор-│
│ │лены на расчетные и│ │ │дер (ф. N КО-2) │
│ │специальные счета в│ │ │ │
│ │банках денежные средст-│ │ │ │
│ │ва │ │ │ │
├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤
│ 9 │Оплачена задолженность│ 60 │ 50 │Расходный кассовый ор-│
│ │поставщикам и подрядчи-│ │ │дер (ф. N КО-2) │
│ │кам наличными денежными│ │ │ │
│ │средствами, а также вы-│ │ │ │
│ │дан аванс │ │ │ │
├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤
│ 10 │Погашена задолженность│ 68, 69 │ 50 │Расходный кассовый ор-│
│ │наличными денежными│ │ │дер (ф. N КО-2), кви-│
│ │средствами перед бюдже-│ │ │танция банка о приеме│
│ │том, внебюджетными фон-│ │ │наличных денег │
│ │дами │ │ │ │
├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤
│ 11 │Выплачены из кассы сум-│ 70 │ 50 │Расходный кассовый ор-│
│ │мы заработной платы,│ │ │дер (ф. N КО-2), пла-│
│ │пособий по временной│ │ │тежная ведомость │
│ │нетрудоспособности и т.│ │ │ │
│ │п. │ │ │ │
├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤
│ 12 │Выявлена при инвентари-│ 94 │ 50 │Акт инвентаризации на-│
│ │зации недостача денеж-│ │ │личных денежных│
│ │ных средств │ │ │средств │
├─────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼──────────────────────┤
│ 13 │Выданы под отчет денеж-│ 71 │ 50 │Расходный кассовый ор-│
│ │ные средства │ │ │дер (ф. N КО-2) │
└─────┴───────────────────────┴────────┴─────────┴──────────────────────┘