Типовые корреспонденции счетов по учету финансовых вложений

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 
30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 
45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 
60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 
75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 
90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 
105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 
120 121 122 123 124 125 126 127 

 

┌───┬─────────────────────────────┬────────────┬────────────────────────┐

│ N │Содержание хозяйственной опе-│Корреспонди-│Документы, на  основании│

│п/п│рации                        │рующие счета│которых     производятся│

│   │                             ├─────┬──────┤бухгалтерские записи    │

│   │                             │дебет│кредит│                        │

├───┼─────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────────┤

│ 1 │Приняты от покупателей  и за-│  58 │  62  │Акт приема-передачи век-│

│   │казчиков  финансовые  векселя│     │      │селей                   │

│   │в погашение  дебиторской  за-│     │      │                        │

│   │долженности                  │     │      │                        │

├───┼─────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────────┤

│ 2 │Поступили ценные бумаги, паи,│  58 │  75  │Акт приема-передачи цен-│

│   │доли учредителей  в  счет  их│     │      │ных бумаг               │

│   │вкладов в уставный капитал   │     │      │                        │

├───┼─────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────────┤

│ 3 │Принят  к учету приобретенный│  58 │  76  │Акт приема-передачи век-│

│   │вексель                      │     │      │селей                   │

├───┼─────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────────┤

│ 4 │Поступили ценные бумаги, вне-│  58 │  80  │Акт приема-передачи цен-│

│   │сенные   товарищами   в  счет│     │      │ных бумаг, договор прос-│

│   │вкладов в совместную деятель-│     │      │того товарищества       │

│   │ность  по  договору  простого│     │      │                        │

│   │товарищества  (у   участника,│     │      │                        │

│   │ведущего общие дела)         │     │      │                        │

├───┼─────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────────┤

│ 5 │Доначислена разница между по-│  58 │  91  │Бухгалтерская   справка-│

│   │купной  и  номинальной  стои-│     │      │расчет                  │

│   │мостью  облигаций   и  других│     │      │                        │

│   │ценных  бумаг, если  покупная│     │      │                        │

│   │цена ниже номинальной        │     │      │                        │

├───┼─────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────────┤

│ 6 │Переданы  основные  средства,│  58 │  91  │Акт приема-передачи  ос-│

│   │в том числе продуктивный скот│  91 │  10, │новных  средств, матери-│

│   │основного стада, взрослый ра-│     │  11, │альных  активов,  ценных│

│   │бочий   скот,  нематериальные│     │  41, │бумаг, договор  простого│

│   │активы  в  уставные  капиталы│     │43   и│товарищества,  счет-фак-│

│   │других  организаций  в оплату│     │др.   │тура                    │

│   │приобретенных ценных бумаг, в│     │      │                        │

│   │счет  вкладов   в  совместную│     │      │                        │

│   │деятельность   по    договору│     │      │                        │

│   │простого товарищества:       │     │      │                        │

│   │ - по договорной (согласован-│     │      │                        │

│   │ной) стоимости;              │     │      │                        │

│   │ - в  оценке   по  балансовой│     │      │                        │

│   │стоимости                    │     │      │                        │

├───┼─────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────────┤

│ 7 │Получены безвозмездно  ценные│  58 │  98  │Акт приема-передачи  фи-│

│   │бумаги  и  другие  финансовые│     │      │нансовых вложений       │

│   │вложения (паи, доли)         │     │      │                        │

├───┼─────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────────┤

│ 8 │Получены сырье, семена, поса-│  10,│  58  │Акт     приема-передачи,│

│   │дочный материал, молодняк жи-│  11,│      │соглашение об отступном,│

│   │вотных, товары, прочее имуще-│41  и│      │договор новации         │

│   │ство в счет погашения займа  │др.  │      │                        │

├───┼─────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────────┤

│ 9 │Возвращены   ранее   выданные│  50,│  58  │Приходный кассовый ордер│

│   │займы в рублях  и иностранной│  51,│      │(ф. N КО-2), выписки  из│

│   │валюте                       │  52,│      │банка                   │

│   │                             │  55 │      │                        │

├───┼─────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────────┤

│ 10│Возвращены участникам просто-│  80 │  58  │Акт приема-передачи цен-│

│   │го товарищества их  вклады по│     │      │ных бумаг, договор прос-│

│   │окончании срока действия  до-│     │      │того товарищества       │

│   │говора или  при выходе из до-│     │      │                        │

│   │говора досрочно              │     │      │                        │

├───┼─────────────────────────────┼─────┼──────┼────────────────────────┤

│ 11│Выявлены недостачи ценных бу-│  94 │  58  │Инвентаризационная опись│

│   │маг при инвентаризации       │     │      │ценных  бумаг  и бланков│

│   │                             │     │      │строгой       отчетности│

│   │                             │     │      │(ф. N ИНВ-16)           │

└───┴─────────────────────────────┴─────┴──────┴────────────────────────┘