7.1. Финансовая служба предприятия. Финансовое планирование.

С увеличение числа предприятий различных организационно-правовых форм, усложнением хозяйственных связей увеличился объем финансовой работы, выполняемой финансовыми службами. Под финансовой службой на предприятии, понимается самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления предприятием. Недооценка деятельности финансовой службы может привести к потере финансовой устойчивости - несостоятельности.

Цель деятельности финансовых служб предприятий - обеспечение финансовой стабильности, создание устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли.

Содержание финансовой работы состоит в следующем:

• в обеспечении и эффективном управлении финансовыми ресурсами предприятий;

• в организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и др. субъектами рыночной экономики;

• в сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала;

• в обеспечении своевременности платежей по обязательствам.

Основные направления финансовой работы:

• финансовое планирование;

• оперативное планирование;

• контрольно-аналитическая работа.

В ходе финансового планирования, которое осуществляется на основе анализа бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности, предприятие:

• всесторонне оценивает свое финансовое положение;

• определяет возможности увеличения финансовых ресурсов;

• выявляет направления их наиболее эффективного использования.

Задачи финансового планирования:

• разработка проектов финансовых и кредитных планов;

• определение потребности в оборотном капитале;

• разработка плана капитальных вложений;

• составление кассовых планов;

• выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;

• составление __________плана реализации продукции и определение плановой суммы прибыли за год и по кварталам, расчет рентабельности.

В области оперативной работы финансовая служба решает следующие задачи:

• обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по ссудам банков, выдачи заработной платы работникам, оплаты счетов поставщиков;

• обеспечение финансирования плановых затрат;

• оформление кредитов в соответствии с договорами;

• ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;

• составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнение финансового плана.

От эффективности контрольно-аналитической работы на предприятии зависит результат финансовой деятельности. Финансовая служба осуществляет постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кредитного, кассового планов и планов по прибыли и рентабельности, а также контроль за использованием собственного и заемного капитала и целевым использованием банковских кредитов.

Финансовая служба предприятия тесно связана с деятельностью таких отделов как бухгалтерия, маркетинговый отдел и др.

Эффективное управление финансовыми ресурсами может осуществляться лишь в рамках финансового менеджмента, который представляет собой систему рационального управления движением денежных потоков, возникающих в процессе хозяйственной деятельности предприятий, и связан с оптимизацией финансовых средств предприятий для получения максимального дохода. Субъект управления (управляющая подсистема.) Финансовая служба предприятия Финансовый менеджер Финансовые функции и их рычаги Объем управления (управляющая подсистема)Денежный оборот Кругооборот капитала Финансовые ресурсы и их источники Финансовые отношения

Рис. 5 . Общая схема финансового менеджмента1/

Объектом управления в финансовом менеджменте является денежный оборот предприятия, представляющий __________собой поток денежных поступлений и выплат, структура которого показана на рис.

Субъектом управления на предприятии является финансовая служба, которая вырабатывает и реализует стратегию и тактику финансового менеджмента в целях повышения ликвидности и платежеспособности предприятия посредством получения и эффективного использования прибыли.

Организационная структура управления предприятием показана на схеме 4.1/

В управлении финансовой деятельностью важную роль играют финансовые менеджеры - это высококвалифицированные специалисты, обладающие знаниями в области финансов, бухгалтерского учета, кредита и денежного обращения, ценообразования, налогового законодательства и техники банковской и биржевой деятельности.

В своей работе финансовый менеджер исходит из экономической ситуации и опирается на действующее законодательство. Разграничение его функций показано на рис. 5.2/