Вопрос 11-9.
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29
30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44
45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59
60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74
75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89
90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104
105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119
120 121 122 123
Можно ли составить консолидированную отчетность
непосредственно по данным учета?
Если да, как это можно сделать?
Вообще говоря, можно, если есть исходные данные (то есть данные учета всех компаний,
которые включаются в консолидацию).
В этом случае на первом этапе нужно сформировать так называемые элиминирующие
проводки (отражение корректировок по внутригрупповым операциям - чтобы отчетность
формировать по обычным алгоритмам, но с учетом этих записей). Причем сделать это
таким образом, чтобы они не попали в индивидуальную отчетность какой-либо из
организаций группы. Тогда в дальнейшем можно составлять отчетность по обычному
алгоритму.
В программном решении для “1С:Предприятия 8.0” для этого используются разные разрезы
учета – “обычные” проводки делаются по каждой организации, а элиминирующие – без
указания организации. Тем самым последние не оказывают влияния на индивидуальную
отчетность.
В программном модуле, выполняемом в ходе процедуры консолидации отчетности,
делается попытка автоматически выявить основания для элиминирующих проводок (см.
вопрос 11-2).
Пример 11-8. Элиминирование инвестиций в дочернюю компанию. Пусть в учете
ОАО “Мебельстройкомплект” на счете 1051 “Инвестиции в дочерние компании”
числятся вложения в уставный капитал ТД “Нева” в сумме 6 789,05 евро (евро –
функциональная валюта), а в учете ТД “Нева” на счете 3015 “Собственный
капитал, прочее”. Данные в регистрах сведений “Собственные контрагенты” и
“Контрагенты, связанные с организацией” заполнены.
Необходимо подготовить консолидированную отчетность.
В ходе выполнения обработки “Консолидация МСФО” с выбранными компаниями будет
автоматически сформирован документ “Операция международная” (рис.11-8) без указания
организации со специфическим комментарием, который сразу позволит выделить эту
операцию (и возможно иные подобные ей) среди других.
Проводка позволит уменьшить статьи баланса “Уставный капитал”, с одной стороны, и
“Инвестиции в дочерние компании”, сдругой, при заполнении консолидированного
баланса.
Метод полной консолидации Стр. 16 из 34
Рис. 11-8. Операция, автоматически сформированная процедурой подготовки
консолидированной отчетности по данным учета.