4.1.5. Анализ выполнения плана по номенклатуре

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 
30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 
45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 
60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 

Номенклатура – это перечень продукции, выпускаемой предприятием с

учетом объемов выпуска. План по номенклатуре формируется на основе дого-

воров, заключаемых с заказчиками. Невыполнение плана по номенклатуре рав-

носильно не выполнению этих договоров. Поэтому индекс выполнения плана

по номенклатуре характеризует договорную систему предприятия.

Индекс выполнения планового задания по номенклатуре рассчитывается

по реализованной или товарной продукции следующим образом:

Iном = ТПном/ТП0,

где ТП0 – плановый объем товарной продукции, р.;

ТПном – объем товарной продукции, зачитываемой при анализе выпол-

нения плана по номенклатуре, руб. Определяется методом «факт не выше пла-

на», как:

ТПном = Σ ТПном i ,

ТПном i = min {ТП0 i; ТП1 i},

где ТП0 i; ТП1 i – плановый и фактический объем i-го вида товарной про-

дукции,

Пример. Определить выполнение плана по номенклатуре на основе данных

таблицы 4.5.

Таблица 4.5

Объем товарной продукции, Вид продукции тыс. руб.

План Факт

А 200 150

Б 800 1 000

Решение:

ТПном А = {200; 150} = 150;

ТПном Б = min {800; 1 000} = 800;

ТПном = 150 + 800 = 950;

ТП0 = 200 + 800 =1 000;

Iном = 950/1000 = 0,95 (или 95%).

Вывод: по номенклатуре план недовыполнен на 5% (100% – 95% = 5%)

вследствие того, что не выпущено на 50 тыс. руб. изделия «А».