Приложение N 4 к листу 02

В этом Приложении организация рассчитывает убыток (или часть убытка), полученный в предыдущие годы, который можно признать в целях налогообложения прибыли в налоговом периоде.

По строке 010 показывается остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода. Эта сумма складывается:

- из суммы непогашенного убытка прошлых налоговых периодов по состоянию на 1 января 2001 г. и суммы убытка за 2001 г., но не выше суммы убытка, числящегося по состоянию на 1 июля 2001 г. (строка 020);

- из суммы убытка, полученного после 1 января 2002 г. (строка 030). Сумма этого убытка исчисляется в соответствии со ст. 283 НК РФ и указывается с разбивкой по годам его образования (строки 040 - 130).

Обращаем внимание, что в этот расчет не включаются, например, убытки, полученные от деятельности обслуживающих производств и хозяйств, и убытки по операциям с ценными бумагами (как обращающимся, так и не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг), на погашение которых не может быть направлена прибыль от основной деятельности.

Сумма убытка прошлых лет, на которую можно уменьшить налогооблагаемую прибыль в 2006 г., не может превышать 50% от налоговой базы. С учетом этого предела определяется строка 140. Она рассчитывается следующим образом:

(строка 100 листа 02 + строка 060 листа 05 + строка 410 листа 06 + строка 450 листа 06 + строка 490 листа 06) х 50% - строка 080 листа 05 - строка 430 листа 06 - строка 470 листа 06 - строка 510 листа 06.

По строке 150 указывается сумма убытка, на которую организация уменьшает налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода.

Строки 160 - 180 заполняются только в годовой декларации.

Пример заполнения этого Приложения рассмотрен в разделе "Убытки прошлых лет" на с. 58.